أرباح الفترة الماضية:

• الأرباح المُتبقية هي جزء من حقوق المساهمين وتُظهر المبلغ الذي لم يتم دفعه للمساهمين كأرباح.

مثال على ميزانية: فيما يلي جزء من ميزان ExxonMobil Corporation للسنة المالية 2021، والذي تم الإبلاغ عنه في 31 ديسمبر 2021:

• كانت الأصول الإجمالية 338.9 مليار دولار.
• كانت الالتزامات الإجمالية 163.2 مليار دولار.
• بلغت حقوق المساهمين 175.7 مليار دولار.

بيان الدخل

على عكس ميزان المراجعة، يغطي بيان الدخل فترة زمنية معينة، وهي سنة في البيانات المالية السنوية وربع في البيانات المالية الفصلية. يقدم بيان الدخل نظرة عامة على الإيرادات والنفقات والأرباح الصافية والربح للسهم.

الإيرادات:

• الإيرادات التشغيلية هي الإيرادات المكتسبة من بيع منتجات أو خدمات الشركة.
• الإيرادات غير التشغيلية هي الإيرادات المكتسبة من أنشطة غير أساسية، مثل الفوائد المكتسبة من الودائع النقدية والإيرادات من الشراكات الاستراتيجية.
• الإيرادات الأخرى هي الإيرادات المكتسبة من أنشطة مختلفة، مثل الربح من بيع الأصول طويلة الأجل.

النفقات:

• النفقات الأساسية تتكبد خلال عملية كسب الإيرادات وتشمل تكلفة البضائع المباعة والنفقات العامة والإدارية والإهلاك والبحث والتطوير.
• النفقات الثانوية تتعلق بأنشطة ثانوية، مثل الفوائد المدفوعة على الديون.

مثال على بيان الدخل: فيما يلي جزء من بيان الدخل لشركة ExxonMobil Corporation للسنة المالية 2021:

• بلغت الإيرادات الإجمالية 276.7 مليار دولار.
• بلغت النفقات الإجمالية 254.4 مليار دولار.
• بلغت الأرباح الصافية أو الربح 23 مليار دولار.

بيان تدفق النقد

يقيس بيان تدفق النقد مدى كفاءة الشركة في توليد النقد لسداد التزاماتها وتمويل نفقات التشغيل والاستثمار.

الأنشطة التشغيلية:

• تتضمن الأنشطة التشغيلية جميع مصادر واستخدامات النقد من تشغيل الأعمال وبيع منتجاتها أو خدماتها.

الأنشطة الاستثمارية:

• تشمل الأنشطة الاستثمارية جميع مصادر واستخدامات النقد من استثمارات الشركة في مستقبلها على المدى الطويل.

الأنشطة التمويلية:

• تشمل الأنشطة التمويلية مصادر النقد من المستثمرين أو البنوك واستخدامات النقد المدفوعة للمساهمين.

مثال على بيان تدفق النقد: فيما يلي جزء من بيان تدفق النقد لشركة ExxonMobil Corporation للسنة المالية 2021:

• تولدت الأنشطة التشغيلية تدفقًا إيجابيًا للنقد بقيمة 48 مليار دولار.
• تولدت الأنشطة الاستثمارية تدفقًا نقديًا سلبيًا بقيمة -10.2 مليار دولار.
• تولدت الأنشطة التمويلية تدفقًا نقديًا سلبيًا بقيمة -35.4 مليار دولار.

بيان تغيير حقوق المساهمين

يتتبع بيان تغيير حقوق المساهمين إجمالي حقوق المساهمين على مر الوقت، ويُرتبط هذا بميزانية لنفس الفترة، حيث يكون الرصيد النهائي في نهاية بيان تغيير حقوق المساهمين مساويًا لإجمالي الحقوق المبلغ عنها في ميزان المراجعة.

تقدم التقارير المالية نظرة شاملة على كيفية عمل الشركة. توفر رؤية حول كيفية تحقيق الشركة لإيراداتها، وتكلفة إدارة أعمالها، وكيفية إدارة أموالها بكفاءة، بالإضافة إلى تحديد أصولها والتزاماتها. تُظهر التقارير المالية جميع التفاصيل حول كيفية إدارة الشركة لذاتها، ويعتمد تحليلها على مقارنة الفترات المتعددة لتحديد الاتجاهات، فضلاً عن مقارنة نتائج الشركة بنظرائها في نفس الصناعة.

أهمية قراءة التقارير المالية

تُقرأ التقارير المالية بطرق متعددة، حيث يمكن مقارنتها بالفترات السابقة لفهم التغييرات على مر الزمن. يمكن، على سبيل المثال، أن تُقارن البيانات المالية المقارنة بين دخل الشركة في العام الماضي ودخلها في العام الحالي، وذلك لملاحظة التغيير على مدى السنوات.

تُقارن أيضا التقارير المالية بين نتائج الشركة ونتائج منافسيها أو مشاركي الصناعة الآخرين. من خلال مقارنة التقارير المالية بين الشركات، يمكن للمحللين الحصول على فهم أفضل حول الشركات التي تحقق أفضل أداء وتلك التي تتأخر في الصناعة.

تحليل التقارير المالية

لكن على الرغم من أن التقارير المالية توفر معلومات غنية حول الشركة، إلا أن لديها قيودًا. يمكن تفسير التقارير بطرق مختلفة، مما يؤدي إلى استنتاجات مختلفة بين المستثمرين. قد يرغب بعض المستثمرين في إجراء إعادة شراء للأسهم، بينما يمكن أن يكون لدى مستثمرين آخرين مخاوف حيال مستوى الديون في الشركة.

لذا عند تحليل التقارير المالية، يجب المقارنة بين فترات متعددة لتحديد الاتجاهات، وكذلك مقارنة نتائج الشركة بنظرائها في نفس الصناعة. وفي النهاية، يجب على المستثمرين أن يكونوا حذرين لأن التقارير المالية قد تكون فقط موثوقة بقدر الثقة التي يمكن وضعها في صحة التقرير والأرقام الواردة فيه.